一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴正在进行，不少纳税人发现，自己平时每月已按规定扣缴了个税，但汇算后产生了退税。那么，哪些情形容易形成退税？中国人寿寿险天津市分公司今天就将带您了解七种常见的情形，帮助您准确理解政策、如实填报信息，依法享受应有的退税权益。

1.纳税人全年度综合所得累计收入总额未达到六万元人民币的基本减除费用标准，但因其在年度内取得收入的月份已按规定进行了个人所得税的预扣预缴，导致存在多缴税款的情况。

2.纳税人在预扣预缴阶段未及时、完整地填报符合政策规定的专项附加扣除项目（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等），或其填报信息存在遗漏，导致预缴税额多于实际应缴税额。

3.纳税人在一个纳税年度内因工作变动（如更换就职单位）、离职后休整或由于其他原因导致部分月份无任何收入，从而使得累计预扣预缴的适用税率可能高于全年综合计算后的实际适用税率。

4.纳税人未与任何单位建立雇佣关系，而主要通过提供独立劳务、创作发表作品或转让特许权等方式取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，这些收入在支付环节通常已预扣税款，但相关的费用扣除、专项扣除等需在年度汇算时统一办理，从而可能产生退税。

5.在月度或每次收入预扣预缴阶段，因适用了较高的预扣率，而全年综合所得合并计算后实际适用的个人所得税税率低于该预扣率，导致存在多缴税款。

6.纳税人在取得收入的预缴环节，因不了解政策或疏忽，未能及时申报可享受的个人所得税税收优惠政策（如残疾人税收优惠、外籍个人特定补贴免税等），致使预缴税款超出应缴数额。

7.纳税人本年度内有符合条件的公益慈善捐赠支出，但在取得收入的预扣预缴期间未进行扣除申报，需要在年度汇算时补充扣除，从而可能产生应退税款。

中国人寿寿险天津市分公司温馨提示：最终是否实际产生退税以及退税的具体金额，均以税务机关个人所得税汇算清缴系统根据纳税人完整、准确申报的信息进行计算的结果为准。纳税人务必如实、细致地填报个人收入、各项扣除及税收优惠相关信息，并仔细核对。切勿轻信并采纳网络上流传的所谓“退税秘籍”“包退税教程”等不实信息，以免因不当操作引发税务风险。

内容来源：中国人寿保险服务号